監(jiān)督檢查局負責人：財政部門對注冊會計師行業(yè)的行政監(jiān)督，責任重大、任重道遠。前段時間我們組織了全國百家會計師事務所問卷調查活動，傾聽和了解注冊會計師行業(yè)對財政部門監(jiān)管的意見和建議。通過問卷調查，反映出大多數會計師事務所非常贊成財政部門收回注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管職能，對財政部門做好此項工作寄予厚望。當然，也有少數事務所擔心財政部門收回行政職能后，可能不熟悉注冊會計師行業(yè)的實際情況，對會計師事務所展開大規(guī)模的檢查和處罰，從而影響會計師事務所的正常經營和發(fā)展。會計師事務所有這種擔心是正常的，這要求財政部門必須樹立正確的監(jiān)管理念，要進一步加強宣傳，增進與注冊會計師行業(yè)的溝通和了解。
我部領導曾反復強調，財政部門對注冊會計師行業(yè)的行政監(jiān)管工作，要以促進和保障注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展為出發(fā)點，以恢復社會公眾對注冊會計師行業(yè)的信心為目標。中國注冊會計師行業(yè)恢復發(fā)展只有短短20多年，注冊會計師行業(yè)在發(fā)展過程中，需要政府在加強監(jiān)管和規(guī)范的同時，也要為其營造良好的外部環(huán)境。財政部門通過加強對少數違法違規(guī)會計師事務所和注冊會計師的查處力度，整頓和規(guī)范會計服務市場秩序，保護更多誠信守法的事務所和注冊會計師，為注冊會計師行業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展條件，使其真正發(fā)展成為獨立、客觀、公正、社會公眾信得過的中介行業(yè)。
記者：財政部去年底下發(fā)《財政部關于進一步加強注冊會計師行業(yè)管理的意見》（財會[2002]19號），要求各省級財政部門貫徹落實財政部黨組關于收回注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管職能的決定，目前各地對該文件的執(zhí)行情況怎么樣？
監(jiān)督檢查局負責人：財政部文件下發(fā)后，得到了各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）的高度重視和積極響應，也得到了注冊會計師協(xié)會的理解和支持。目前，全國31個省、自治區(qū)和直轄市財政廳（局）已經全部完成了注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管職能劃轉和交接工作，正在認真準備和積極開展行政監(jiān)管工作，絕大部分地區(qū)的工作進展順利。為使各項工作盡快走上正軌，我們進一步明確了財政部門內部在監(jiān)督檢查和處罰方面的職責分工。財政部負責監(jiān)督指導全國注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督工作，制定總體規(guī)劃和規(guī)章制度，并直接查處或組織查處全國范圍內的重點案件；各省級財政廳（局）負責轄區(qū)內注冊會計師行業(yè)的行政監(jiān)督檢查和處罰工作；財政部駐各地專員辦根據財政部的授權，開展具有全國性、重要性和典型性案件的監(jiān)督檢查工作，提出處罰建議后報財政部實施處罰。
記者：我國目前有4000多家會計師事務所，近60000名執(zhí)業(yè)注冊會計師，財政部門對會計師事務所和注冊會計師的行政監(jiān)督，如何確定監(jiān)督重點？財政部門是否打算對事務所實行輪查制度？
監(jiān)督檢查局負責人：據了解，國外對注冊會計師行業(yè)的監(jiān)管，大多實行輪查制度，有的每3年輪查一次，有的每5年輪查一次。安然事件后，美國新成立的上市公司會計監(jiān)管委員會根據《薩班斯-奧克斯利法案》的要求，準備對從事上市公司審計的會計師事務所進行輪查，對上市公司客戶超過100家的事務所每年檢查一次，對上市公司客戶100家以下的事務所每3年檢查一次。應該說，對會計師事務所實行輪查，是一種重要的監(jiān)管手段。但中國的實際情況與美國有所不同。我們注意到，在百家事務所問卷調查中，事務所反映最強烈的是政府部門多頭監(jiān)管、重復檢查的問題。應該看到目前政府部門的檢查缺乏相互溝通和協(xié)調，有些檢查過于集中在具有證券業(yè)資格的事務所，有些檢查不關注事務所的執(zhí)業(yè)質量，未能取得良好的監(jiān)管效果。在目前情況下，我們不打算對事務所實行輪查制度，而是采取重點檢查的方式，重點查處少數違法執(zhí)業(yè)、出具虛假報告的會計師事務所及注冊會計師，通過清除害群之馬，嚴處少數，教育多數，維護注冊會計師行業(yè)正常的執(zhí)業(yè)秩序。將來我們可以根據注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督工作的實際需要，逐步過渡到實行輪查制度。
財政監(jiān)督機構對會計師事務所的監(jiān)督檢查，其重點應是事務所的執(zhí)業(yè)質量。至于事務所的財務收支、稅收繳納等情況，應主要由相關部門進行監(jiān)督檢查。
記者：剛才您談到，針對中國目前的實際情況，先不實行輪查制度，那么日常監(jiān)督檢查的對象如何確定？
監(jiān)督檢查局負責人：不對會計師事務所實行輪查制度，并不意味著我們就缺乏監(jiān)督的手段和力度。我們認為，注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督應該重在監(jiān)控、重在預防，要通過建立全國會計師事務所和注冊會計師日常監(jiān)控機制，跟蹤會計師事務所出具的業(yè)務報告，尤其是具有較大社會影響的上市公司、國有大型企業(yè)、金融保險企業(yè)審計報告，以及屢被投訴舉報、明顯壓價競爭、不顧后果“接下家”等事務所出具的審計報告。為此，我們將重點抓好以下工作：第一，要求各省財政部門收集整理轄區(qū)內會計師事務所的日常監(jiān)控信息，設立舉報電話和舉報信箱，擴大日常監(jiān)控和社會監(jiān)督的信息渠道；第二，逐步建立和完善日常監(jiān)控的信息分析制度，將發(fā)現的異常情況和疑點問題納入重點關注、調查和檢查的范圍；第三，結合財政部“金財工程”的統(tǒng)一規(guī)劃，研究建立注冊會計師行業(yè)財政監(jiān)督網絡體系，實現對注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質量的實時監(jiān)控和跟蹤分析。
我們將根據日常監(jiān)控和分析的結果，結合投訴舉報、會計信息檢查、相關部門移送等掌握的信息，有重點地查處嚴重違法執(zhí)業(yè)、整體質量低劣的會計師事務所及相關注冊會計師，嚴厲打擊出具虛假審計報告的行為。對存在執(zhí)業(yè)質量問題，但情節(jié)輕微、達不到行政處罰標準的，準備采取約見談話、發(fā)關注函、通報批評等方式做出行政處理。
財政部門在履行注冊會計師行業(yè)行政處罰職責時，將嚴格做到事實清楚、證據確鑿、定性準確、處罰恰當。在處理處罰中，要考慮注冊會計師行業(yè)的特點，注意傾聽被查事務所和注冊會計師的意見，建立專家論證制度，合理界定會計責任與審計責任。在確定審計責任和處罰標準時，必須以《注冊會計師法》和《中國注冊會計師獨立審計準則》作為判斷和執(zhí)法的依據。負責注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督的工作人員，要系統(tǒng)學習、全面掌握、深刻領會現代注冊會計師審計的特點和審計準則的本質要求，嚴格依法、依準則辦事，充分認識、嚴格控制注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督可能產生的行政風險。財政部將研究制定會計師事務所監(jiān)督檢查的相關規(guī)則，建立科學高效的檢查程序和方法，指導和規(guī)范各級財政監(jiān)督機構和人員對注冊會計師行業(yè)的行政監(jiān)督行為，確保監(jiān)督行為的合法和有效。同時，我們將于近日下發(fā)《關于落實注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督職責若干問題的通知》，進一步明確注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督工作的指導思想、職責分工、監(jiān)督方式等具體問題，指導各級財政部門高效有序地開展工作，促進注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督工作制度化、規(guī)范化和科學化。
記者：財政部門在做好本身的行政監(jiān)督工作的同時，在解決政府部門對注冊會計師行業(yè)多頭監(jiān)管、重復檢查的問題方面應該發(fā)揮怎樣的作用，財政部在此方面有何打算？
監(jiān)督檢查局負責人：強化注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管，建立順暢高效的政府監(jiān)管體制，要求相關監(jiān)管部門通力合作，形成監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效率，避免多頭監(jiān)管和重復檢查。為此，各級財政部門都要協(xié)調好內外關系，特別是要協(xié)調好與證券監(jiān)管、審計等部門的關系，建立暢通有效的溝通機制。今年以來，財政部監(jiān)督檢查局在部領導的支持和關心下，與證監(jiān)會、審計署等部門保持了良好的協(xié)作關系，特別是在對會計師事務所的檢查和處罰方面進行了有效的溝通和協(xié)調，部門間的協(xié)作機制初顯成效。在協(xié)調好外部關系的同時，財政部門內部監(jiān)督檢查、會計管理和法規(guī)機構也要密切配合，協(xié)同做好相關工作。為了保證各級財政部門嚴格依法行政，我們還要通過督辦、考核、巡視、執(zhí)法質量跟蹤檢查等方式，指導和監(jiān)督地方財政部門的行政監(jiān)督工作。
記者：財政部和地方財政監(jiān)督機構從1999年以來一直開展企業(yè)會計信息檢查，每年都延伸檢查部分會計師事務所�？梢哉f財政監(jiān)督機構對注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督工作并不陌生，您是否對這支監(jiān)督隊伍能夠做好注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督工作充滿信心？
監(jiān)督檢查局負責人：財政部監(jiān)督檢查局和地方財政監(jiān)督機構已經開展了多年的會計信息檢查工作，通過開展此項工作確實增強了我們對注冊會計師行業(yè)的了解，積累了一定的監(jiān)督檢查會計師事務所的經驗。但我們認為，注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督工作仍是財政部門面臨的一項新課題和新任務，富有挑戰(zhàn)性。注冊會計師行業(yè)專業(yè)性很強，對行政監(jiān)督工作的要求相當高，做好行政監(jiān)督工作，必須依靠一支高素質的監(jiān)督隊伍，監(jiān)督隊伍素質的高低決定了行政監(jiān)督工作的質量與效果。加強行政監(jiān)督隊伍的建設，提高行政監(jiān)督隊伍的專業(yè)素質，是當前擺在各級財政部門面前的一項迫在眉睫的任務。我們要求，各級財政部門都要選派、吸引熟悉注冊會計師業(yè)務的專業(yè)人才充實到行政監(jiān)督隊伍，切實加強會計、審計、法律等專業(yè)培訓，鼓勵業(yè)務學習和參加注冊會計師資格考試，不斷提高專業(yè)素質和業(yè)務水平，適應注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督工作的需要。今年4月份，我們在北京國家會計學院成功舉辦了“注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管業(yè)務培訓班”，邀請國內一流師資對來自全國財政監(jiān)察專員辦事處和地方財政部門的120多位學員系統(tǒng)培訓了會計制度、審計準則、審計理論與實務以及注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督法律法規(guī)等課程，取得了良好的培訓效果。最近，我們還要在財政系統(tǒng)內選拔一批專業(yè)素質好、有相應工作經驗的人才，建立注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督專業(yè)人才庫，有重點地對進入人才庫的人員進行培養(yǎng)和鍛煉，盡快培養(yǎng)出一批專業(yè)骨干。
財政部黨組將注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督的職責交付給我們，是對全國財政監(jiān)督機構的信任。我們充分認識到履行此項職責的繁重性、復雜性和長期性，但對做好這項工作充滿信心！
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